استمارة G n°1: التصريح السنوي بالدخل الإجمالي

تجمع استمارة G n°1 في وثيقة واحدة كل مداخيل الشخص الطبيعي مهما كان صنفها: الأجور، أرباح النشاط، الإيجارات، المداخيل الفلاحية أو مداخيل رؤوس الأموال. وتستعمل لحساب الضريبة على الدخل الإجمالي المستحقة على هذا الدخل، مع مراعاة الضرائب المقتطعة أو المدفوعة خلال السنة.

وحسب المديرية العامة للضرائب، يشمل هذا التصريح مجموع مداخيل المكلف ويستعمل لتصفية الضريبة. بعبارة أخرى، على أساس استمارة G n°1 تحدد الإدارة المبلغ النهائي لضريبتك على الدخل الإجمالي لتلك السنة.

ما ليست عليه استمارة G n°1

• ليست تصريحا بنشاطك المهني. التاجر الخاضع للنظام الحقيقي يصرّح أولا بربحه في استمارة G n°11، ثم يدرجه في استمارة G n°1.
• ليست تصريح المستخدم. الأجور التي تدفعها المؤسسة يصرّح بها المستخدم في استمارة G n°29.
• ليست الجدول الشهري G n°50 الذي يستعمل لدفع الضرائب المقتطعة أو المستحقة كل شهر.
• ليست تصريح الضريبة الجزافية الوحيدة، فلهذا النظام استماراته الخاصة (G n°12 وG n°12 bis).

تعني استمارة G n°1 الأشخاص الطبيعيين الخاضعين للضريبة على الدخل الإجمالي الذين لا تسوّى مداخيلهم كليا باقتطاعات نهائية خلال السنة. وأكثر الحالات شيوعا:

• الأجير الذي يتقاضى مداخيل أخرى إضافة إلى أجره الرئيسي (أجر ثان، إيجارات، نشاط جانبي)، باستثناء الحالات التي ينص عليها القانون.
• المالك الذي يؤجر مسكنا أو محلا وتخضع إيجاراته لفرض ضريبي مؤقت: يدرج هذه المداخيل العقارية في استمارة G n°1.
• التاجر أو الصناعي بصفته شخصا طبيعيا الخاضع للنظام الحقيقي، الذي يصرّح بربحه في استمارة G n°11 ثم يدرجه في دخله الإجمالي.
• وبصفة عامة، كل شخص تقاضى خلال السنة مداخيل تنتمي إلى عدة أصناف من الضريبة على الدخل الإجمالي.

غير المعنيين مبدئيا: الأجير الذي يقتصر دخله على أجره الرئيسي، الخاضع شهريا للاقتطاع من المصدر، إذ يصرّح المستخدم بهذا الأجر في استمارة G n°29. أما أرباح النشاط الخاضع للضريبة الجزافية الوحيدة فتتبع التصريحات الخاصة بهذا النظام.

1. 1

   تحقق من أنك معني

   عدّد كل مداخيلك للسنة: أجور، إيجارات، أرباح، مداخيل فلاحية أو مداخيل رؤوس أموال. إذا لم يكن لك سوى أجر رئيسي مقتطعة ضريبته من المصدر، فاستمارة G n°1 غير لازمة مبدئيا.

2. 2

   اجمع الوثائق المثبتة

   شهادات كل مستخدم، عقود الإيجار، كشف الإيجارات المحصلة، وصولات الضرائب ونسخ تصريحاتك المهنية.

3. 3

   حمّل النموذج الصحيح

   خذ استمارة G n°1 من موقع المديرية العامة للضرائب أو من المصلحة الجبائية، وتأكد أنها نموذج السنة الجارية.

4. 4

   املأ خانات التعريف

   اللقب والاسم ورقم التعريف الجبائي وعنوان الموطن الجبائي، تماما كما في شهادة التسجيل.

5. 5

   سجّل كل دخل في صنفه

   دخل واحد في كل خانة بمبلغه السنوي. لا تخصم دخلا من آخر ولا تقرّب الأرقام عشوائيا.

6. 6

   اذكر الضرائب المقتطعة أو المدفوعة

   الاقتطاعات من المصدر على الأجور والمبالغ المدفوعة على الإيجارات. احتفظ بالإثباتات فهي تبرر كل مبلغ.

7. 7

   راجع ثم أرّخ ووقّع

   تحقق من المجاميع ومن تطابقها مع وثائقك قبل التوقيع.

8. 8

   أودع قبل 30 جوان واحتفظ بالإثبات

   لدى المصلحة الجبائية لمكان إقامتك، أو إلكترونيا إذا كان ملفك مرتبطا بالبوابة. احتفظ بالختم أو وصل الاستلام أو تأكيد البوابة.

تودع استمارة G n°1 لدى المصلحة الجبائية لمكان إقامتك، أي حيث تسكن وليس حيث تعمل. وحسب بلديتك، قد يكون ذلك المركز الجواري للضرائب أو مفتشية الضرائب.

والمؤجر الذي تخضع إيجاراته لفرض ضريبي مؤقت يودع بدوره لدى مصلحة موطنه الجبائي، حتى لو كان العقار المؤجر في بلدية أخرى أو ولاية أخرى.

تتيح بوابة جبايتك التابعة للمديرية العامة للضرائب الاكتتاب الإلكتروني برموز دخول تسلمها المصلحة المسيرة لملفك. إذا كنت تمارس نشاطا في إطار النظام الحقيقي، فتصريحاتك تمر مبدئيا عبر هذه البوابة منذ 2026. أما ملف الشخص العادي فاسأل مصلحتك عن الطريقة المعمول بها.

الأجل القانوني لاستمارة G n°1

30 جوان

المداخيل المصرّح بها: مداخيل السنة المدنية المنقضية

السنة N-1

تودع استمارة G n°1 في أجل أقصاه 30 جوان من كل سنة، عن المداخيل المحققة خلال السنة الماضية. فمداخيل سنة 2026 يصرّح بها إذن في أجل أقصاه 30 جوان 2027.

هذا الأجل ناتج عن المادة 7 من قانون المالية لسنة 2025 التي عدّلت المادة 99 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة. وقبل هذا التعديل كان الأجل 30 أفريل.

يترتب على التأخر في الإيداع أو عدمه تطبيق الزيادات المنصوص عليها في قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة. لا تنتظر اليوم الأخير: فالشبابيك والبوابة الإلكترونية تكون أكثر ازدحاما مع اقتراب الأجل.

• الاعتماد على الأجل القديم 30 أفريل: منذ قانون المالية لسنة 2025 أصبح الأجل القانوني لاستمارة G n°1 هو 30 جوان.
• الإيداع لدى المصلحة الجبائية لمكان العمل بدل مكان الإقامة.
• نسيان إيجارات محصلة، كإيجار دام بضعة أشهر فقط.
• التصريح بالأجر الصافي المقبوض بدل المبلغ الخاضع للضريبة المدون في شهادة المستخدم.
• إغفال ذكر الضريبة المقتطعة أو المدفوعة مسبقا، مما يفسد الحساب النهائي.
• استعمال نموذج قديم حُمّل قبل سنوات.
• عدم الاحتفاظ بأي إثبات للإيداع.