استمارة G n°12: التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة

الضريبة الجزافية الوحيدة ضريبة واحدة تغطي، بالنسبة للنشاط الخاضع لها، الضريبة على الدخل الإجمالي والرسم على القيمة المضافة على وجه الخصوص. وتحسب على رقم الأعمال بنسبة ثابتة، لا على الربح.

استمارة G n°12 هي الخطوة الأولى في السنة: تقدر رقم أعمال السنة الجارية، وتطبق النسبة، وتدفع. والضريبة تصريحية، أي أنك أنت من يعلن المبلغ، ويمكن للإدارة مراقبته لاحقا. وفي جانفي من السنة الموالية، يقارن التصريح G n°12 bis هذا التقدير برقم الأعمال المحقق فعلا.

مثال: مبيعات سلع متوقعة قدرها 2 400 000 دج × 5 % = 120 000 دج من الضريبة. أما نشاط خدمات يتوقع 200 000 دج من الإيرادات، فنسبة 12 % تعطي 24 000 دج، وعندها يستحق الحد الأدنى البالغ 30 000 دج.

تخص استمارة G n°12 المكلفين الخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة. وحسب المديرية العامة للضرائب، يشمل هذا النظام:

• الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون نشاطا صناعيا أو تجاريا أو غير تجاري، إذا لم يتجاوز رقم أعمالهم السنوي 8 000 000 دج؛
• الشركات المدنية المهنية وبعض التعاونيات، في حدود السقف نفسه؛
• الأشخاص الطبيعيين بصفة المقاول الذاتي، إذا لم يتجاوز رقم أعمالهم السنوي 5 000 000 دج.

الشركات التجارية (ش.ذ.م.م، ش.ذ.ش.و، ش.ذ.أ) غير معنية، لأنها تخضع للنظام الحقيقي وتصرح بضرائبها كل شهر في استمارة G n°50.

بعض الأنشطة مستثناة من الضريبة الجزافية الوحيدة مهما كان رقم أعمالها، وقد أضاف قانون المالية لسنة 2025 أنشطة جديدة إلى هذه القائمة. تحقق من نشاطك قبل اختيار هذا النظام.

إذا تجاوز رقم أعمالك السقف، تخرج من نظام الضريبة الجزافية الوحيدة إلى النظام الحقيقي أو النظام المبسط. ويحدد قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة تاريخ هذا الانتقال، فاطلب من مفتشيتك تأكيده بمجرد اقترابك من السقف.

1. 1

   تأكد من أن الاستمارة تخصك

   أنت خاضع للضريبة الجزافية الوحيدة وكنت تمارس نشاطك في السنة السابقة. إذا بدأت هذه السنة فلا تودع شيئا في جوان، بل تودع التصريح G n°12 bis في جانفي.

2. 2

   قدّر رقم أعمال السنة

   انطلق من رقم الأعمال المحقق في السنة الماضية (تصريحك G n°12 bis) وعدّله حسب ما تعرفه عن هذه السنة. والتقدير المنخفض أكثر من اللازم يُستدرك في جانفي.

3. 3

   طبّق النسبة الصحيحة

   5 % لإنتاج وبيع السلع، و12 % للأنشطة الأخرى، و0,5 % للمقاول الذاتي. قارن النتيجة بالحد الأدنى: 30 000 دج، أو 10 000 دج للمقاول الذاتي.

4. 4

   اختر طريقة الدفع

   دفع كامل عند الإيداع، أو 50 % عند الإيداع ثم 25 % في سبتمبر و25 % في ديسمبر. ولا تجوز التجزئة إلا إذا أودعت في الأجل.

5. 5

   املأ الاستمارة

   بيانات التعريف (الاسم، رقم التعريف الجبائي، رقم المادة، النشاط، العنوان)، ورقم الأعمال التقديري، ومبلغ الضريبة والمبلغ المدفوع.

6. 6

   أرّخ ووقّع

   اكتب المكان والتاريخ ثم وقّع، وانسخ الاستمارة المعبأة قبل إيداعها.

7. 7

   أودع وادفع قبل 30 جوان

   لدى المركز الجواري أو المفتشية مع الدفع. احتفظ بالوصل، ثم دوّن في رزنامتك دفعتي سبتمبر وديسمبر.

تودع استمارة G n°12 لدى مصلحة الضرائب التي يتبعها مكان ممارسة نشاطك: المركز الجواري للضرائب أو مفتشية الضرائب. ويتم الدفع لدى المصلحة نفسها عند الإيداع.

عن بعد: توفر المديرية العامة للضرائب الدفع عبر بوابة جباية تيك (Jibaya'tic) للمكلفين الذين يرتبط ملفهم بها. اسأل مركزك الجواري إن كان ذلك ينطبق عليك قبل الأجل بوقت كاف.

لا تملأ Neuron إلا استمارات إنشاء المؤسسات، ولا تقوم بالمحاسبة ولا بالتصريحات الدورية: هذا الدليل مجاني ويكفيك لإنجاز الإجراء بنفسك. أما مسك المحاسبة والتصريحات المتابعة فتوجه بشأنها إلى محاسب.

آخر أجل للإيداع هو 30 جوان من كل سنة. وتخص استمارة G n°12 السنة الجارية، فالتصريح المودع في جوان 2027 يتعلق بسنة 2027.

الخطوة الموالية: التصريح G n°12 bis في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة الموالية، للتصريح برقم الأعمال المحقق فعلا.

• إيداع استمارة G n°12 في سنة الإنشاء، بينما لا يستحق سوى التصريح G n°12 bis في جانفي الموالي.
• تطبيق نسبة 5 % على نشاط خدمات يخضع لنسبة 12 %.
• نسيان الحد الأدنى: حتى مع رقم أعمال صغير، لا تقل الضريبة عن 30 000 دج (10 000 دج للمقاول الذاتي).
• تقدير رقم الأعمال بأقل من حقيقته: يجب دفع الفارق في جانفي مع التصريح G n°12 bis.
• الإيداع بعد 30 جوان مع الاعتقاد بالاحتفاظ بالدفع على ثلاث دفعات.
• تفويت دفعة سبتمبر أو دفعة ديسمبر.
• البقاء في نظام الضريبة الجزافية الوحيدة بعد تجاوز رقم الأعمال للسقف.